Самозанятость, ГПХ или штат: что выгоднее для бизнеса при оформлении соискателей?
При найме соискателей на работу вы можете выбрать 3 вида оформления: трудоустройство в штат, ГПХ-договор или самозанятость. Какой из них наиболее выгоден для бизнеса?
ОФОРМЛЕНИЕ В ШТАТ Это классическое трудоустройство с записью в трудовой книжке, соблюдением норм Трудового кодекса РФ.
Преимущества для работодателя:
Полный контроль над процессом: график, место работы, подчинение внутренним регламентам;
Исключительные права на результаты труда (ст. 1295 ГК РФ);
Возможность внедрять систему KPI, премирования, корпоративного обучения;
Лояльность сотрудников за счет защиты прав работника. Как результат – снижение текучки кадров.
Недостатки для работодателя:
Высокие издержки на налоги. Вам будет необходимо платить НДФЛ 13 %, взносы в ПФР (22 %), ФСС (2,9 %), ФОМС (5,1 %), а также взносы на травматизм (0,2–8,5 %);
Предоставление обязательных гарантий: оплачиваемые отпуска, больничные, компенсации при увольнении. Они также несут дополнительную нагрузку на бюджет бизнеса;
Административная нагрузка: кадровый учёт, отчётность, соблюдение требований охраны труда. Для их соблюдения требуется HR-специалист или кадровик с необходимыми знаниями;
Сложность увольнения. Даже если сотрудник будет хамить, увольнение будет возможно только при грубых нарушениях ТК РФ.
Для каких должностей стоит рассматривать оформление в штат? Чаще всего, это ключевые сотрудники, от которых требуется постоянное присутствие на рабочем месте и вовлеченность в рабочий процесс. Например, это менеджеры, бухгалтеры, инженеры.
ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР (ГПХ)
Это соглашение на выполнение конкретного объема работ/услуг без трудовых отношений (регулируется ГК РФ).
Преимущества для работодателя:
Гибкая оплата по факту выполнения;
Отсутствие обязательств по отпускам и больничным;
Снижение нагрузки на кадровый отдел, так как ГПХ не требует работы с трудовой книжкой;
Возможность привлекать специалистов на проектные задачи;
Взносы только в ПФР (22 %) и ФОМС (5,1 %). НДФЛ 13 % удерживается заказчиком.
Недостатки для работодателя:
Риск переквалификации в трудовой договор при проверке ФНС или ГИТ (если выявлены признаки трудовых отношений: график, подчинение, инструменты за счет заказчика).
Нет контроля над процессом, исполнитель обязан предоставить только результат оговоренной работы;
Исполнитель может работать с конкурентами, поэтому важно подписывать с ним документы о неразглашении конфиденциальных данных;
Ограниченные права на интеллектуальную собственность, поэтому крайне важно детально прописывать их в договоре ГПХ.
Как снизить риски?
Четко прописывайте в договоре результат, сроки, критерии приема работ.
Избегайте терминов из ТК РФ («должность», «график», «подчинение»).
Не оплачивайте «оклад», только вознаграждение за результат.
Сохраняйте акты выполненных работ.
Для каких должностей стоит рассматривать оформление ГПХ? Идеально подходит для специалистов под проектные или сезонные работы. Например, строительных бригад, консультантов, дизайнеров, маркетологов.
САМОЗАНЯТОСТЬ Это работа с физ.лицами, оформляющими статус самозанятого. При такой форме работы работодатель несет минимальную ответственность за подрядчика.
Преимущества для работодателя:
Минимальная налоговая нагрузка: самозанятый платит 4 % от дохода при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами. Компания не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы.
Простота оформления: достаточно договора и чека из приложения «Мой налог».
Минимальная кадровая отчетность;
Возможность быстрого масштабирования (привлечение множества исполнителей).
Недостатки для работодателя:
Ограничения по видам деятельности (нельзя перепродавать товары, заниматься добычей полезных ископаемых).
Риск признания отношений трудовыми, если:
исполнитель работает исключительно на одну компанию;
соблюдает внутренний график;
использует оборудование заказчика.
Компания несет риски уплаты невыплаченных за подрядчика налогов НДФЛ, взносов в ПФР и ФОМС, а также штрафов.
Нет гарантий стабильности (самозанятый может прекратить деятельность в любой момент).
Как снизить риски:
Четко прописывайте в договоре результат, сроки, критерии приёмки.
Избегайте терминов из ТК РФ («должность», «график», «подчинение»).
Не оплачивайте «оклад», только вознаграждение за результат.
Сохраняйте акты выполненных работ.
Проверяйте статус через сервис ФНС перед каждой оплатой.
Требуйте чек из приложения «Мой налог».
Не оформляйте самозанятых на постоянные функции (это может быть расценено как признак трудовых отношений)
Для каких должностей рассматривать самозанятость? Прекрасно подойдет при работа с фрилансерами (например, копирайтеры, фотографы, SMM‑специалисты) и при оказании разовых услуг (например, перевозка, уборка).
Общую информацию по всем видам оформления сотрудников собрали в таблицу:
Штат
ГПХ
Самозанятость
НДФЛ
13 % (удерживает компания)
13 % (удерживает компания)
6% (оплачивается самостоятельно самозанятым)
Страховые взносы
ПФР 22 %, ФСС 2,9 %, ФОМС 5,1 %
ПФР 22 %, ФОМС 5,1 %
Нет
Кадровый учет
Полный
Минимальный
–
Гарантии для исполнителя
Полные
Минимальные
Минимальные
Оптимальная стратегия – комбинировать форматы в зависимости от задач. Например: ядро команды в штате, а вспомогательные функции отдавать на аутсорс самозанятым или по ГПХ.
Если вы испытываете трудности с грамотным оформлением подрядчиков и сотрудников, мы готовы помочь вам. Приходите на консультацию по КДП и мы расскажем, как наиболее выгодно и без рисков оформить сотрудников.